Ιδιαίτερη προσοχή απαιτούν οι μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS, μετά και τις διευκρινιστικές εξηγήσεις που έδωσε η ΑΑΔΕ για τη φορολογική αντιμετώπιση των χρηματικών μεταφορών μεταξύ συγγενών και οικείων προσώπων.
Παρότι οι καθημερινές συναλλαγές μικρών ποσών μεταξύ συγγενών και φίλων δεν αποτελούν κατά κανόνα αντικείμενο φορολογικού ενδιαφέροντος, συγκεκριμένες κινήσεις μπορούν να χαρακτηριστούν ως δωρεές και να οδηγήσουν ακόμη και σε φορολόγηση από το πρώτο ευρώ.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις δωρεές μεταξύ αδελφών, όπου ο φόρος είναι 20% από το πρώτο ευρώ, ενώ για φίλους και άλλα τρίτα πρόσωπα μπορεί να φτάσει το 40%. Στο μικροσκόπιο μπορούν να μπουν και «τριγωνικές» μεταφορές μέσω ενδιάμεσων συγγενών, καθώς εξετάζεται ο πραγματικός οικονομικός σκοπός τους.
Η πρώτη παγίδα αφορά την αιτιολογία της συναλλαγής. Η αναγραφή χαρακτηρισμών όπως «δωρεά» ή «δάνειο» σε μια απλή μεταφορά μπορεί να δημιουργήσει φορολογικά ζητήματα. Αντίθετα, η σαφής αναφορά του πραγματικού σκοπού –π.χ. «ενοίκιο», «κοινά έξοδα» ή «επιστροφή χρημάτων»– διευκολύνει την τεκμηρίωση της συναλλαγής σε ενδεχόμενο έλεγχο.
Στο μικροσκόπιο μπορούν να βρεθούν και συχνές μεταφορές σημαντικών ποσών. Επαναλαμβανόμενες συναλλαγές των 800, 900 ή 1.000 ευρώ ανά λίγες ημέρες δύσκολα δικαιολογούνται ως απλό «χαρτζιλίκι» και ενδέχεται να προκαλέσουν έλεγχο για την πραγματική προέλευση και τον σκοπό των χρημάτων.
Προσοχή απαιτείται και στις διαδοχικές δωρεές μέσω ενδιάμεσου προσώπου. Εάν, για παράδειγμα, χρήματα μεταφερθούν από ένα παιδί στον γονέα και στη συνέχεια από τον γονέα στο άλλο παιδί, η ΑΑΔΕ μπορεί να εξετάσει εάν επιχειρείται στην πραγματικότητα να παρακαμφθεί η φορολογία δωρεάς μεταξύ αδελφών. Ιδιαίτερα σύντομο χρονικό διάστημα μεταξύ των συναλλαγών μπορεί να αποτελέσει ένδειξη για περαιτέρω έλεγχο.
Παγίδες κρύβουν και οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί. Εάν αποδειχθεί ότι τα χρήματα χρησιμοποιήθηκαν από συνδικαιούχο και όχι από τον δηλωμένο αποδέκτη, μπορεί να θεωρηθούν δωρεά προς το τρίτο πρόσωπο.
Διαβάστε περισσότερα
Efsyn.gr